出口退税应开设哪几个明细科目 生产企业出口退税设置哪些科目？

出口退税应开设哪几个明细科目

生产企业出口退税设置哪些科目？

生产企业出口退税设置哪些科目？

出口企业(仅指增值税一般纳税人，下同)应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目，借方发生额反映出口企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际支付的增值税；贷方发生额反映出口企业销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税。1 .期末借方余额反映企业多缴或未抵扣的增值税；期末贷方余额反映企业未缴纳的增值税。在应交增值税明细账中，出口企业应设置进项税额、已交税额、减免税、内销产品出口退税、销项税额、出口退税、进项税额结转等栏目。

出口退税的账务处理，能举例说明吗？

出口退税的会计处理：为计算纳税人出口货物应退税款，设置“应收出口退税款”科目，借方反映增值税、消费税等。指按规定向税务机关销售出口货物时应退还的，贷方反映的增值税、消费税等。即应在实际收到出口货物时退还。期末借方余额反映尚未收到的退税款。

1.未实行“免、抵、退”办法的一般纳税人按规定退还出口货物的，按规定计算的应收出口退税款，借记“应收出口退税款”科目，贷记“3354增值税(出口退税)应交税金”科目，收到出口退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应收出口退税款”科目；退税金额低于购买时取得的增值税专用发票上的增值税金额的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出的进项税额)”科目。

2.实行“免、抵、退”办法的一般纳税人出口货物，在货物出口后结转产品销售成本时，将按规定计算的退税款与购买时取得的增值税专用发票上的增值税的差额，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税金——应交增值税(转出的进项税额)”科目；按照规定，将当期出口货物的进项税额从国内产品的应纳税额中扣除，借记“应交税金——应交增值税(国内产品出口退税)”科目，贷记“应交税金——应交增值税(出口退税)”科目。在规定的期限内，国内产品的应纳税额不足以抵扣出口货物进项税额的，不足部分按有关税法规定予以退税。实际收到退税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金3354应交增值税(出口退税)”科目。